你是小规模纳税人？还是一般纳税人？又或是个体户？

这三者的定义和范围区分确实会让那个人混淆不清，个体户相对容易一点，今天我们来重点聊一聊小规模纳税人和一般纳税人的区别：

小规模纳税人：

1个标准：年应征增值税销售额≤500万元（2018年4月份修正）；

2个不能：不能正确核算增值税的三大对象（销项、进项和应纳税额）                不能按规定报送有关税务资料

一般纳税人：

1个标准：年应征增值税销售额＞500万元；

2个能够：能进行健全的会计核算                

              能按规定报送有关税务资料

小规模纳税人与个体工商户是交叉关系的，有关联，又有差别。小规模纳税人里有个体工商户，个体工商户里有小规模纳税人。

一般纳税人与小规模纳税人的几大区别

税率 

一般纳税人          适用13%、9%、6%、0几档 

小规模纳税人       适用3%征收率 

发票使用 

一般纳税人         销售货物可以开具增值税发票,购进货物可以开具增值税专用发票 

小规模纳税人       购进货物不予抵扣进项税额 

财务处理 

一般纳税人         按价款部分计入成本,税款部分计入 6 应交税金-应交                           增值税-进项税额"账户 

小规模纳税人      按金额计入成本 

应交税金计算 

一般纳税人         按销项税额和进项税额的差额纳税 

小规模纳税人      按照销售额乘以增值税征收

申报期

一般纳税人        以月为纳税期申报纳税 

小规模纳税人     以季度为纳税期申报纳税 

计税方法 

一般纳税人       一般计税方法(提供公共交通运输服务 等特定应税行为                         的一般纳税人也可选择简易计税方法)

小规模纳税人     简易计税方法 

一般纳税人与小规模纳税人、个体工商户三者之间能否互相转换？

1、小规模纳税人、个体户可以转为一般纳税人小规模纳税人、个体户满足一般纳税人条件的（见上文），可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

2、一般纳税人可以转为小规模纳税人2019年12月31日前，一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人。如果转登记后，连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的，则应再次登记为一般纳税人且不得再转登记为小规模纳税人。

P.S 一般纳税人转登记为小规模纳税人后，如果连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的，则应再次登记为一般纳税人。而且，转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人。

注册公司是选择一般纳税人还是小规模纳税人？

1.看规模

若公司投资规模大，年销售收入很快就会超过 500 万元，建议直接认定为一般纳税人。

若估计公司月销售额在 10 万元以下，建议选择小规模纳税人，从 2019年 1 月 1 日起，将享受增值税免征政策。

2.看买方

若你的购买方预计未来主要是大客户，很可能他们不会接受 3%征收率的增值税专用发票，这样建议直接认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

3.看抵扣

若你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高，进项税额抵扣充分，通过测算估计增值税税负低于 3% ，建议选择认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

4.看行业

若是 13%税率的行业，且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高，建议选择小规模纳税人，否则选择一般纳税人。

5.看优惠

取决于你所在行业能否销售增值税优惠政策。就好比软件企业增值税超税负返还等增值税优惠政策，若能享受，建议选择一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

个体工商户如何进行减半征收呢？

我们先看看经营所得个税的以下两种计算方法：

（1） 一般的查账征收

应纳税所得额=收入-成本费用支出（不考虑个人未取得综合所得收入的情况）

应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数

（2）按照收入的一定比例核定应税所得额

应纳税所得额=收入*核定应税所得率

应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数

以一般的查账征收计算方法举例，“减半征收”有两种可能性：

① 应纳税所得额=（收入-成本费用支出）*50%

应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数

② 应纳税所得额=收入-成本费用支出

应纳税额=（应纳税所得额*适用税率-速算扣除数）*50%

①和②的区别在于，一个是“减半”直接体现在应纳税所得额上，另一个是“减半”直接体现在应纳税额上。